Данъци в България: кога ставате данъчно задължени?

Кога сте местно лице за данъчни цели в България?

Дали България облага всичките ви доходи, зависи от това дали сте местно лице по българския закон. Според Националната агенция за приходите (НАП) сте местно лице, ако например имате постоянен адрес в България, пребивавате в страната повече от 183 дни през който и да е 12-месечен период или центърът на жизнените ви интереси е в България.

Ако имате постоянен адрес в България, но центърът на жизнените ви интереси е в друга държава, не се смятате за местно лице. При преценката НАП взема предвид например семейството, собствеността, мястото на работа и мястото, от което управлявате имуществото си.

• Имате постоянен адрес в България и центърът на жизнените ви интереси не е в друга държава.
• Пребивавате в България повече от 183 дни през който и да е 12-месечен период.
• Центърът на жизнените ви интереси е в България.

Какво означава да сте местно лице в България?

Ако сте местно лице, България по принцип може да облага общия ви доход. Ако не сте местно лице, се облагат само доходите ви от източник в България.

Общата ставка на годишния данък върху доходите на физическите лица е 10 % от данъчната основа. По правило годишната данъчна декларация се подава от 10 януари до 30 април на годината след данъчната година.

Какво става с данъчното ви задължение в Дания?

Преместването в България не прекратява автоматично пълното данъчно задължение в Дания. Ако продължавате да разполагате с целогодишно жилище в Дания, по правило оставате с пълно данъчно задължение там. То обикновено приключва едва когато продадете жилището, прекратите наема или го отдадете за поне 3 години по договор, който не можете да прекратите сами.

Пълното задължение може и да възникне отново. Ако нямате жилище в Дания, това става при престой там от поне 6 месеца. Ако имате жилище, е достатъчен престой, който надхвърля кратка ваканция. Според датската практика непрекъснат престой над 3 месеца или престой над 180 дни в рамките на 12 месеца не е кратък, а работата по правило е несъвместима с ваканционен престой.

След като пълното данъчно задължение приключи, може да имате ограничено данъчно задължение в Дания за доходи оттам, например пенсия, заплата за работа, извършена в Дания, и доходи от недвижим имот в Дания.

Какво става, ако и Дания, и България ви смятат за местно лице?

Дания и България имат спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, която е влязла в сила на 27 март 1989 г. и се прилага от 1 януари 1990 г. Ако сте местно лице и в двете държави по техните собствени правила, въпросът се решава според това къде е центърът на жизнените ви интереси. Ако това не даде отговор, двете данъчни администрации решават въпроса по взаимно съгласие.

След това спогодбата разпределя правото на облагане за всеки вид доход. Пенсиите например могат да се облагат само в държавата на източника, а доходите от недвижим имот могат да се облагат в държавата, в която се намира имотът. Когато България може да облага даден доход, а вие сте данъчно задължени и в Дания, Дания предоставя облекчение по метода на данъчния кредит.

Как да получите преглед на собствената си ситуация

Данъчното задължение се преценява по фактическите обстоятелства, а не по една дата или един адрес. Съберете документи, преди да промените жилището, работата или начина, по който пребивавате в двете страни.

• Календар на дните ви в Дания и в България.
• Документи за това какво се случва с жилището ви в Дания.
• Преглед на доходите от двете държави, разделени на заплата, пенсия, наем и доходи от капитал.
• Информация за семейството, жилището и работата, която показва къде е центърът на жизнените ви интереси.