Работа от България за датски работодател

Къде плащате данък, когато работите дистанционно от България?

Според спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане заплатата по принцип се облага в държавата, в която работата физически се извършва. Ако работите от България, България е държавата на работа, дори работодателят и договорът да са датски.

Какво означава това на практика, зависи от това къде сте местно лице за данъчни цели. Разграничете временния престой, при който запазвате жилището си в Дания, от истинското преместване в България.

Ако запазите жилището си в Дания

Ако продължавате да сте местно лице в Дания, се прилага правилото за 183 дни от спогодбата, което се изчислява за календарна година. Ако работите в България не повече от 183 дни през календарната година за работодател, който не е местно лице в България, и заплатата не е за сметка на място на стопанска дейност там, заплатата по принцип се облага само в Дания.

Ако тези условия не са изпълнени, България може да облага заплатата за работата там, а Дания предоставя данъчен кредит. Ако работите в чужбина поне 6 месеца и сте данъчно задължени в държавата на работа, ligningslovens § 33 A (член 33 A от датския закон за данъчната оценка) може вместо това да намали датския данък. Можете да прекарате най-много 42 дни в Дания в рамките на 6-месечен период, а правилото важи само за обикновена работа по трудово правоотношение.

Ако се преместите в България и работите оттам

Ако се откажете от жилището си в Дания, вече нямате пълно данъчно задължение там. Тогава заплатата за работа, извършена в България, не се облага в Дания, а заплатата за работни дни в Дания все още може да се облага там.

Ако станете местно лице в България, заплатата за работата там трябва да се декларира в България. Ако датският ви работодател не удържа български данък, трябва сами да се погрижите за декларирането и плащането. Погрижете се и датската ви forskudsopgørelse (предварителна данъчна оценка) да отразява преместването, за да не се удържа датски данък от заплата, която Дания не може да облага.

• Водете календар на работните дни в Дания и в България.
• Актуализирайте forskudsopgørelse в TastSelv, когато датата на преместване е ясна.
• Пазете фишовете за заплата и документите за платен данък и в двете държави.

Социална сигурност и A1: в коя държава трябва да сте осигурени?

Социалната сигурност се определя по правилата на ЕС и отделно от данъците. Основното правило е, че сте осигурени в държавата, в която работите. Ако работите изцяло от България, изходната точка е българското социално осигуряване.

Можете да запазите датското социално осигуряване, ако датският ви работодател ви командирова за до 24 месеца, работили сте в Дания непосредствено преди това и работодателят има съществена дейност в Дания. Ако живеете в Дания и работите в няколко държави от ЕС, сте осигурени в Дания, ако поне 25 % от работата ви се извършва в Дания. Удостоверение A1 от Udbetaling Danmark доказва, че сте осигурени в Дания.

Европейското рамково споразумение за трансгранична работа от разстояние не може да се използва между Дания и България. Към септември 2026 г. нито една от двете държави не фигурира в официалния списък на страните, подписали споразумението.

Какво трябва да прецени датският работодател?

Ако сте осигурени в България, работодателят трябва да се регистрира и да плаща осигурителни вноски в България, дори компанията да не е установена там, както и да ви регистрира пред местните органи. Договорете предварително кой отговаря за регистрацията и плащанията.

Работодателят трябва да прецени и дали работата ви от България може да повлияе на собствените данъци на компанията, например дали може да възникне място на стопанска дейност. Това зависи, наред с другото, от задачите и правомощията ви.

• Уговорете писмено периода, мястото на работа и евентуалните работни дни в Дания.
• Изяснете дали трябва да се подаде искане за A1 или трябва да бъдете регистрирани в българското социално осигуряване.
• Определете кой декларира заплатата и удържа данък във всяка държава.
• Проверете дали застраховките и пенсионната ви схема покриват работа от България.