Преместване в България: как приключва датското данъчно задължение

Кога приключва пълното датско данъчно задължение при преместване в България?

Когато се местите в България, обикновено жилището ви в Дания определя дали пълното данъчно задължение приключва. Skattestyrelsen (Датската данъчна агенция) проверява дали продължавате да разполагате с целогодишно жилище в Дания. Самото заминаване не е достатъчно.

По правило пълното данъчно задължение приключва едва когато сте освободили жилището по един от начините по-долу. Вила, която може да се ползва само част от годината, не се смята за целогодишно жилище.

• Продавате жилището, което притежавате.
• Прекратявате договора за наем.
• Отдавате жилището под наем за поне 3 години по договор, който не можете да прекратите сами.

Какво става, ако запазите жилището в Дания?

Ако запазите жилището, без да го отдадете при тези условия, по принцип оставате с пълно данъчно задължение в Дания, въпреки че живеете в България. Ако сте и местно лице в България, спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане определя коя държава се смята за държава на пребиваване.

Това често означава задължения за деклариране и в двете държави и по-сложна årsopgørelse (датско годишно данъчно изравняване). Затова решете какво да правите с жилището като част от самото решение за преместване.

Кои срокове и институции трябва да имате предвид?

Ако ще бъдете в чужбина повече от 6 месеца, това се регистрира в CPR (датския граждански регистър) като изселване. Според borger.dk трябва да заявите преместването преди заминаването, като не е нужно вече да знаете адреса си в България.

• Заявете заминаването онлайн пред общината си чрез borger.dk.
• Обадете се на Skattestyrelsen на +45 72 22 28 92, след като е минала една седмица от отписването ви от гражданския регистър.
• Уверете се, че имате NemKonto (сметка за плащания от датски публични институции). Тя може да бъде и сметка в чужбина.
• Уведомете Udbetaling Danmark (датската агенция за обществени плащания) преди преместването, ако получавате пенсия или други обществени плащания.
• Ако пребивавате в България повече от 3 месеца, като гражданин на ЕС трябва да поискате документ за продължително пребиваване от дирекция „Миграция“ към Министерството на вътрешните работи.

Какво се облага, когато напуснете Дания?

Самото изселване може да доведе до данък. Ако притежавате акции с пазарна стойност 100 000 датски крони или повече, печалбата или загубата се смята за реализирана при преместването. Можете да поискате разсрочване, така че данъкът да се плати едва когато печалбата действително бъде реализирана.

Криптовалутата, която притежавате, също се облага при изселването. Ако имате пенсионни схеми в Дания, можете да поискате освобождаване от pensionsafkastskat (датски данък върху доходността на пенсионните спестявания) с формуляр 07.058.

• Акции: прагът от 100 000 датски крони важи за всяко лице, като съпрузите имат отделен праг.
• Вземания и договори: подобен праг от 100 000 датски крони.
• Криптовалута: облага се при изселването.
• Пенсия: специални правила могат да доведат до допълнително облагане, ако работодателят е внасял необичайно големи суми в период преди изселването.

Какви документи да съберете преди преместването?

Пазете документи за решенията, които вземате по пътя. Така ще ви е по-лесно да отговорите, ако Skattestyrelsen или НАП по-късно поискат информация за данъчния ви статус.

• Договор за продажба, предизвестие за прекратяване или договор за наем на жилището в Дания.
• Договор за наем или покупка на жилището в България.
• Доказателство за изселване от Дания и регистрация в България.
• Опис на акции, криптовалута и пенсионни схеми към деня на преместването.
• Преглед на доходите от Дания, които продължават и след преместването.