Arbejde fra Bulgarien for en dansk arbejdsgiver

Hvor skal du betale skat, når du arbejder remote fra Bulgarien?

Løn beskattes efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten som udgangspunkt i det land, hvor arbejdet fysisk udføres. Arbejder du fra Bulgarien, er Bulgarien derfor arbejdslandet, selv om både arbejdsgiver og kontrakt er danske.

Hvad det betyder i praksis, afhænger af, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende. Skeln derfor mellem et midlertidigt ophold, hvor du bevarer din bopæl i Danmark, og en egentlig flytning til Bulgarien.

Hvis du bevarer din bopæl i Danmark

Er du fortsat hjemmehørende i Danmark, gælder overenskomstens 183-dages-regel, som opgøres pr. kalenderår. Arbejder du i Bulgarien i højst 183 dage i et kalenderår for en arbejdsgiver, der ikke er hjemmehørende i Bulgarien, og belastes lønnen ikke et fast driftssted dér, beskattes lønnen som udgangspunkt kun i Danmark.

Er betingelserne ikke opfyldt, kan Bulgarien beskatte lønnen for arbejdet dér, og Danmark giver creditlempelse. Arbejder du i udlandet i mindst 6 måneder og er skattepligtig i arbejdslandet, kan ligningslovens § 33 A i stedet give nedslag i den danske skat. Du må højst være i Danmark 42 dage inden for en 6-måneders periode, og reglen gælder kun almindeligt lønarbejde.

Hvis du flytter til Bulgarien og arbejder derfra

Opgiver du bopælen i Danmark, er du ikke længere fuldt skattepligtig her. Løn for arbejde udført i Bulgarien beskattes så ikke i Danmark, mens løn for arbejdsdage i Danmark fortsat kan beskattes her.

Bliver du hjemmehørende i Bulgarien, skal lønnen for arbejdet dér selvangives i Bulgarien. Trækker din danske arbejdsgiver ikke bulgarsk skat, skal du selv sørge for indberetning og betaling. Sørg samtidig for, at din danske forskudsopgørelse passer til flytningen, så der ikke trækkes dansk skat af løn, som Danmark ikke kan beskatte.

• Før en kalender over arbejdsdage i Danmark og i Bulgarien.
• Ret din forskudsopgørelse i TastSelv, når flyttedatoen ligger fast.
• Gem lønsedler og dokumentation for betalt skat i begge lande.

Social sikring og A1: hvilket land skal du være forsikret i?

Social sikring afgøres efter EU-reglerne og uafhængigt af skatten. Hovedreglen er, at du er omfattet af social sikring i det land, hvor du arbejder. Arbejder du fuldt ud fra Bulgarien, er udgangspunktet derfor bulgarsk social sikring.

Du kan bevare dansk social sikring, hvis din danske arbejdsgiver udsender dig i op til 24 måneder, du arbejdede i Danmark lige før, og arbejdsgiveren har væsentlig aktivitet i Danmark. Bor du i Danmark og arbejder i flere EU-lande, er du omfattet af dansk social sikring, hvis mindst 25 procent af arbejdet foregår i Danmark. En A1-attest fra Udbetaling Danmark dokumenterer, at du er omfattet af dansk social sikring.

Den europæiske rammeaftale om grænseoverskridende telearbejde kan ikke bruges mellem Danmark og Bulgarien. Ingen af de to lande står pr. september 2026 på den officielle liste over lande, der har underskrevet aftalen.

Hvad skal den danske arbejdsgiver tage stilling til?

Hører du under bulgarsk social sikring, skal arbejdsgiveren registrere sig og betale bidrag i Bulgarien, selv om virksomheden ikke er etableret dér, og tilmelde dig hos de lokale myndigheder. Aftal derfor på forhånd, hvem der står for registrering og indbetalinger.

Arbejdsgiveren bør også vurdere, om dit arbejde fra Bulgarien kan få betydning for virksomhedens egen skat, fx om der kan opstå et fast driftssted. Det afhænger blandt andet af dine opgaver og beføjelser.

• Aftal periode, arbejdssted og eventuelle arbejdsdage i Danmark skriftligt.
• Afklar, om der skal søges A1, eller om du skal tilmeldes bulgarsk social sikring.
• Fastlæg, hvem der indberetter løn og trækker skat i hvert land.
• Tjek, om forsikringer og pensionsordning dækker arbejde fra Bulgarien.